关于2019年度市本级审计工作报告披露问题涉及海口日报社整改情况的报告

根据《海口市审计局关于做好2019年度市本级审计工作报告整改工作的通知》（海审办函〔2020〕1084 号），海口日报社高度重视，及时研究制定整改方案，积极落实整改。2019年度市本级预算执行和其他财政收支审计发现涉及海口日报社问题11项，截至2020年11月30日，已完成整改9项，2项在整改中，整改完成率82%。具体整改情况如下：

一、关于“支出预算执行率低于80%”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：我单位从今年开始，严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算，建立预算执行分析机制。财务部应定期通报预算执行状况，重点通报建设项目、大宗物资采购等重大预算项目执行状况。研究解决预算执行中存在的问题，提出改善措施，提高预算执行的有效性。我单位发现预算编制中存在不合理的问题，重新修订了市报字【2020】7 号《海口日报社预算业务管理制度》，将在以后的年度中按照制度执行。

二、关于“项目执行指标支出完成率低于20%”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：

1、针对审计整改台账中关于计划生育补助专项资金项目预算金额为3万元，实际支出金额为0的问题，我单位了解到此项目资金为财政局根据海财社〔2019〕7813 号文直接下达我单位，不属于年初预算，且在2019年12月底下达，财政结账时间为25日，时间较紧，2020年财政不再重新下达资金。今后我们将随时关注财政局有关资金下达的通知，每星期查看预算指标下达情况，和报社各部门一起，及时执行财政下达的专项资金。

2、针对审计整改台账中关于其他对个人和家庭的补助中年休假报酬预算为55万元，在2019年实际未支出的问题，经了解报社会计在2018年11月做2019年预算，当时未知2019年不能支付年休假报酬，要求员工需休完年休假。针对预算编制中存在不合理的问题，今后应根据《海口日报社预算业务管理制度》科学、合理、细化编制预算，严格按预算执行。

3、针对审计整改台账中关于综合事务项目中办公设备购置预算数为15万元，2019年实际支出为3350元，剩余146650元未支出的问题，经了解我单位需求的办公设备在政府采购网上无相应的设备，没有对应的型号等等，因此不符合在财政支付的要求。今后我们应及时和财政局做好沟通，随时关注财政局有关资金下达的通知，每星期查看预算指标下达情况，和报社各部门一起，及时执行财政下达的专项资金。

三、关于“预算单位资金长期闲置未能发挥应有效益”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：审计整改台账中关于我单位2016-2019年度均有银行存款余额，截止2019年底，银行存款余额93855645.59元。我单位自2020年1月1日至2020年11月30日已使用资金13941517.87元，用于聘用人员经费支出，使得资金合理有效的利用。

四、关于“连续结转两年以上项目资金未使用未清理”问题整改情况。

整改状态：在整改中。

整改情况：

1、针对审计整改台账中关于办公大楼项目120000元，经了解该项目已经挂账接近10年未清理，根据海财基（2011）1591号该项目批文，目前正在向财政局基建科了解该笔款项如何办理，计划2021年5月前完成整改。

2、针对审计整改台账中关于10年清欠工程款636751.22元。经了解该项目已经挂账10年以上，目前正在向财政局基建科了解该笔款项如何办理，计划2021年5月前完成整改。

五、关于“公务用车维修养护费用高”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：针对审计整改台账中关于公务用车维修养护费单车费用高的问题，我单位经过了解，2019年报社老旧车辆较多，大部分超过使用年限，造成维修成本过高。根据相关要求，拍卖了车辆6辆。2020年根据相关规定已报废车辆5辆，更换2辆新能源车，降低了维修成本。我单位根据存在的问题制定了市报字〔2019〕33 号《报社车辆管理使用规定》和市报字〔2020〕46 号《海口日报社费用支出和资金支付审批规定》。今后财务人员应根据报社管理制度严格审核公务用车维修养护费用。

六、关于“未执行公务车加油一车一卡制度”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：针对审计整改台账中关于在用车19辆，加油卡2张的问题，我单位制定了市报字〔2019〕33 号《报社车辆管理使用规定》，目前，在用车辆8辆，加油卡8张，实行一车一卡管理。

七、关于“已完工交付使用工程未结转固定资产”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：

1、针对审计整改台账中关于购置印刷设备—配套设施设备项目409183元在建工程未结转固定资产的问题，报社2020年1月份已经转增固定资产。

2、针对审计整改台账中关于年初综合预留专项项目3043407.48元在建工程未结转固定资产的问题，报社2020年1月份已经转增固定资产。

3、针对审计整改台账中购置印刷设备—配套设施设备项目6706400元在建工程未结转固定资产的问题，报社2020年1月份已经转增固定资产。

4、针对审计整改台账中双创宣传设备购置项目6086266.8元在建工程未结转固定资产的问题，报社2020年1月份已经转增固定资产。

5、针对审计整改台账中办公大楼工程项目5050851.73元在建工程未结转固定资产的问题，实际为办公大楼建设项目因工程合同纠纷案支付的违约金，我单位在2020年1月已将其转为费用计以前年度盈余调整科目。

6、针对审计整改台账中10年清欠工程款项目70425元在建工程未结转的问题，实际为诉讼费，我单位在2020年1月已将其转为费用计以前年度盈余调整科目。

八、关于“固定资产账务处理不规范”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：审计整改台账中关于“固定资产账务处理不规范”的问题，我单位3个项目已完工交付使用，在登记固定资产的同时未按规定核销在建工程。其中包括：1、海口网移动网络直播系统购置项目98.86万元中，剩余4.94万元未核销在建工程；2、制版印刷升级和改造项目97.95万元；3、海口网设备购置项目99.5万元。针对以上问题，我单位已在2019年12月账务处理中将以上三个项目全部核销在建工程。

九、关于“往来款长期挂账未及时清理”问题整改情况。

整改状态：在整改中。

整改情况：审计整改台账中关于“往来款长期挂账未及时清理”的问题，我单位已核销往来482.49万元，另有应付账款1033万元已通过党委会审批，将在2021年支付核销。剩余往来款项长期挂账的问题由于年限久远，资料不全，已向市财政局有关部门了解核销往来的手续、流程，我单位正在跟进。针对以上问题，我单位已制定市报字【2020】8号《海口日报社往来款项管理制度》，从今年开始按照制度的要求，及时清理往来，避免坏账。

十、关于“会计核算不规范”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：审计整改台账中关于“会计核算不规范”的问题，我单位涉及以下内容：1、应收款项账外核算。我单位已在2020年1月做相应的账务处理。2、以前年度收入往来挂账3165.65万元，未缴纳税款。我单位已在2019年12月账务处理中将与收入有关的应付账款和预收账款科目转收入，已增加缴纳企业所得税791.41万元。3、报纸预售款直接确认收入，虚增收入。我单位已完善市报字【2020】6号《海口日报社财务收支业务管理制度》中有关收入确认的规定，现我单位在2019年预收2020年的报款，相关的账务处理已将2020年报款收入挂预收账款，待2020年发出商品时再确认收入。

十一、关于“资金支出依据不充分，报销手续不完整”问题整改情况。

整改状态：已完成整改。

整改情况：审计整改台账中关于“资金支出依据不充分，报销手续不完整”的问题，我单位涉及有关交通费报销及出差报销发票来源不合理，在海口办事产生的交通费，出现滴滴公司开具的天津市出租发票；出差地在哈尔滨却报销深圳的快递费发票。经财务部找相关报账人了解到当事人乘坐的滴滴租车，发票为滴滴总公司开具的发票，已要求当事人附上行程单及相关的书面说明；出差人产生的深圳快递发票为航空公司邮寄机票行程单产生的快递费，已要求出差人提供有关的书面说明。针对以上问题，我单位已完善市报字【2020】6号《海口日报社财务收支业务管理制度》，要求财务人员对费用报销票据要严格审核，做到合法、合理、准确，杜绝类似情况再次发生。